Учет по агентскому договору у принципала

Comments

• Добрый день!
  Начну с конца...
  

  Цитата: ...PS: отредактировал субсчета в соответствии с 1С.

  
  Излишняя подробность только усложняет понимание вопроса...
  Поскольку возникает вопрос - Вы хотите суть проблемы или проверку правильность работы Вашей программы 1С?
  Во втором случае надо вопрос переносить в другой раздел...
  
  
  

  Цитата: Фирма является принципалом, работает по УСН, налог 6% с оборота.Заключен договор с агентом, который продает купоны на получение услуг у принципала.Агент сразу оставляет у себя вознаграждение, 40%, перечисляя на р/сч принципала сумму, за минусом этого вознаграждения. По условиям сделки, вознаграждение агента может меняться в бОльшую сторону, если часть купонов была куплена, но услуги по ним не были получены, т.е. с таких купонов вся сумма остается агенту.

  
  Не нравятся мне такие условия договора. Они противоречат сути агентских отношений. И поэтому дают право налоговикам более глубоко проверить и Вас и вашего агента - на предмет выявления какой-нибудь схемы ухода от налогообложения...
  
  
  

  Цитата: Агент перечислил деньги виюне, а отчет предоставил виюле. В связи с этим прошу проверить правильность проводок, а также помощи с отнесением их к тому или иному периоду (2 и 3 кв-л) и упорядочению их последовательности.

  
  Проводки посмотрим ниже, а вот про периоды поговорим сейчас.
  Вы уже не раз задавали подобный вопрос в разных интерпретациях.
  Вот здесь Вам привели письмо ФНС, где написано:
  датой получения доходов для принципала (поставщика товара, работ, услуг) будет являться день оплаты клиентами оказанных им услуг, то есть день поступления платежей от клиентов согласно агентскому договору на счета в банках и (или) в кассу агента или через платежный терминал.
  Т.е. в отчете агента должны стоять суммы, уже привязанные с налоговым (отчетным) периодам. Или, как минимум, даты получения каждой суммы.
  Возможно, это спорный момент. Мое мнение немного отличается от мнения ФНС.
  Я считаю, что суммы, которые "за минусом вознаграждения" должны считаться по дате прихода на расчетный счет (или в кассу) принципала, а те, что "удерживаются агентом" - по дате отчета агента.
  Я обосновываю это тем, что помимо непосредственного получения денег в кассу или на расчетный счет, оплатой (для кассового метода, в частности) считается дата взаимозачета. "Удерживает" агент свое агентское вознаграждение. На основании договора и отчета агента, где, собственно говоря, и определяется сумма этого вознаграждения. И именно в отчете агента и происходит взаимозачет. А это и есть "удержание".
  Так что, с налоговиками я в одном согласен - считать доход принципала надо со всей суммы - и той, что пришла от агента и той, что агент оставил у себя. Разногласия только в дате включения в доходы первой части. Чью логику использовать - мою или налоговиков решать Вам, поскольку Вам и отстаивать потом это решение. Вплоть до суда.
  
  

  Цитата: Вот что у меня получилось:1) Д51 К76.10 - 60 руб. "Получены средства от продажи купонов за минусом агентского вознаграждения". (Банковская выписка)2) Д44.02 К76.10 - 40 руб. "Начислено агентское вознаграждение". (Отчет агента)3) Д62.01 К90.01.1 - 100 руб. "Отражена выручка от операции" (Здесь и далее - бухгалтерская справка-расчет)4) Д76.10 К62.01 - 100 руб. "Зачтена задолженность клиентов".5) Д90.02.1 К44.02 - 40 руб. "Списано агентское вознаграждение".6) Д90.09 К99.01.2 - 60 руб. "Отражен финансовый результат".7) Д99.02.1 К68.04.2 - 6 руб. "Начислен налог на прибыль".8) Д68.04.2 К51 - 6 руб. "Уплачен налог на прибыль".

  
  
  В принципе, всё так. Но только для бухгалтерского учета (который на УСН вести не обязательно, но полезно)
  Одно меня смущает - счет 44.
  По тексту понятно, что Вы занимаетесь не торговлей, а оказанием услуг, поэтому должен применяться не счет 44, а счет 20.
  Если Вы применяете 44 только потому, что речь о "продаже купонов", то эти купоны не являются товаром, по крайней мере, для вас. Купон - это лишь средство сбора предварительной оплаты за будущие услуги.
  Поэтому для бухгалтерского учета по методу начисления реализация должна быть сформирована на день фактического оказания услуги. А деньги, полученные за купоны сначала должны быть учтены, как авансы (предоплата)
  для бухгалтерского учета по кассовому методу реализация - по дате получения денег, как и в налоговом учете.
  
  В налоговом учете всё гораздо проще.
  Налог будет считаться только кассовым методом.
  Поскольку у Вас УСН-6%, то никакие расходы и агентские вознаграждения этот доход уменьшать не будут...
  
  Успехов!
• Спасибо.