Списание ОС при УСН

Comments

• Здравствуйте.
  

  Цитата: Добрый день! Подскажите пожалуйста. ООО на УСН приобрело в 4 квартале 2012 года автомобиль, ошиблись и списали не полностью, в 2013 году перешли на усн доходы, а в 2014 доходы минус расходы. Можно ли списать оставшуюся часть за автомобиль в 2014 году? Что самое интересное 1С именно так и делает🤨

  
  Стоимость ОС должна включаться в расходы в году приобретения (пункт 3 статьи 346.16 НК).
  
  Нужно подать уточненку за 2012 год, приложив пояснения:
  тогда-то приобретен автомобиль стоимостью такой-то (можно приложить какой-либо документ, подтверждающий сумму, договор или накладную), введен в эксплуатацию тогда-то (копия приказа). В налоговые расходы в 2012 году ошибочно включена только часть стоимости ОС в сумме такой-то (копия раздела 2 из КДиР). В соответствии с пп 1 п 3 ст 346.16 НК РФ, расходы на приобретение ОС налогоплательщик учитывает  с момента ввода в эксплуатацию ОС в том налоговом периоде, когда ОС приобретено.
  Поэтому налоговая база по итогам 2012 года завышена на такую-то сумму (разница между тем, что должно быть включено, и что фактически включено), в связи с чем и подается уточненная декларация.
  
  Лучше сразу приложить все документы, все равно запросят.
• Спасибо, все понятно!